1 lipca 2023 roku wzrośnie kwota wolna od podatku od spadków i darowizn. To pierwszy wzrost zwolnienia od dwudziestu lat.
Podatek od spadków i darowizn – kwota wolna od 1 lipca 2023
Zgodnie z przyjętą niedawno Ustawą o zmianie ustaw w celu likwidowania zbędnych barier administracyjnych i prawnych opodatkowaniu nie będą podlegać spadki i darowizny o wartości nieprzekraczającej:
- 36 120 zł – jeżeli nabywcą spadku lub darowizny jest osoba zaliczana do I grupy podatkowej – obecny małżonek, małżonek w separacji, zstępni (syn, córka, wnuki, prawnuki), wstępni (matka, ojciec, dziadkowie), rodzeństwo, pasierb, ojczym, macocha, teściowie, zięć, synowa,
- 27 090 zł – jeżeli nabywcą spadku lub darowizny jest osoba zaliczona do II grupy podatkowej – zstępni rodzeństwa (np. siostrzeniec, bratanek), rodzeństwo rodziców (wuj, ciotka), zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa (np. mąż siostry), rodzeństwo małżonków (np. szwagier), małżonkowie rodzeństwa małżonków (np. mąż siostry męża), małżonkowie innych zstępnych,
- 18 060 zł – jeżeli nabywcą spadku lub darowizny jest osoba zaliczona do III grupy podatkowej – wszystkie pozostałe osoby niezaliczone do poprzednich grup, w tym osoby niespokrewnione.
W ramach I grupy podatkowej wyróżnia się tzw. grupę 0. Należy do niej najbliższa rodzina: małżonek, zstępni (np. syn, córka, wnuki, prawnuki), wstępni (np. matka, ojciec, dziadkowie), rodzeństwo, ojczym, macocha. Spadki i darowizny między tymi osobami są całkowicie zwolnione z podatku, pod warunkiem, że w razie przekroczenia limitu kwoty wolnej dla I grupy podatkowej złożone zostaną we właściwym urzędzie skarbowym odpowiednie dokumenty (w tym formularz SD-Z2) w terminie 6 miesięcy.
Podwyżka kwoty wolnej jest ponad trzykrotna. Do końca czerwca 2023 r. wartość spadków lub darowizn zwolnionych z podatku wynosi:
- 10 434 zł – I grupa podatkowa,
- 7 878 zł – II grupa podatkowa,
- 5 308 zł – III grupa podatkowa.
